Wie beroepskosten wil aftrekken,  kan er voor kiezen om zijn werkelijke beroepskosten te bewijzen of het beroepskostenforfait af te trekken. Het forfait bestaat uit vaste percentages die dalen naar gelang het inkomen stijgt. In 2015 en 2016 worden deze percentages voor werknemers in twee fases opgetrokken. Ook de bedragen waarop de percentages worden toegepast, worden licht verhoogd. Een overzicht.

Stand van zaken voor aanslagjaar 2015 (inkomsten 2014)

Bedragen en percentages voor aanslagjaar 2015:

  • 28,70 % op de eerste schijf tot 5.710,00 euro
  • 10,00 % op de tweede schijf tot 11.340,00 euro
  • 5,00 % op de derde schijf tot 18.880,00 euro
  • 3,00 % op de vierde schijf boven 18.880,00 euro

Het absolute maximum bedraagt 3.950,00 euro.

Fase 1: bedragen en percentages voor aanslagjaar 2016

Voor werknemers worden niet enkel de bedragen geïndexeerd. Zij krijgen vanaf aanslagjaar 2016 (inkomsten 2015) een hoger forfait doordat het percentage van hun aftrek stijgt en de bedragen (los van de indexering) licht worden verhoogd.

  • 29,35 % op de eerste schijf tot 5.760,00 euro
  • 10,50 % op de tweede schijf tot 11.380,00 euro
  • 8,00 % op de derde schijf tot 19.390,00 euro
  • 3,00 % op de vierde schijf boven 19.390,00 euro

Het absolute maximum bedraagt 4.090,00 euro.

Fase 2: bedragen en percentages voor aanslagjaar 2017

In 2017 worden de basisbedragen en de percentages nogmaals verhoogd. De vroegere derde schijf valt hier weg.

  • 30,00 % op de eerste schijf tot 5.800,00 euro
  • 11,00 % op de tweede schijf tot 19.850,00 euro
  • 3,00 % op de derde schijf boven 19.850,00 euro

Het absolute maximum bedraagt 4.210,00 euro.

Wat bespaart u: een voorbeeld

Stel een werknemer die 25.000 euro inkomen heeft, waarop hij het beroepskostenforfait wil toepassen:

Voor aanslagjaar 2015 bedraagt het forfait:

  • 28,70 % op 5.710 euro = 1.638,77 euro
  • 10,00 % op 5.630 euro (11.340 - 5.710) = 563,00 euro
  • 5,00 % op 7.540 euro (18.880 - 11.340) = 377,00 euro
  • 3,00 % op 6.120 euro (25.000 - 18.880) = 183,60 euro

Totaal = 2.762,37 euro.

Voor aanslagjaar 2016 bedraagt het forfait:

  • 29,35 % op 5.760 euro = 1.690,56 euro
  • 10,50 % op 5.620 euro = 590,10 euro
  • 8,00 % op 8.010 euro = 640,80 euro
  • 3,00 % op 5.610 euro = 168,30 euro

Totaal = 3.089,76 euro.

Een werknemer heeft dus forfaitair iets meer dan 300 euro aftrek van beroepskosten. Aan een progressief tarief van 50 % levert dat een belastingbesparing op van 150 euro.

Voor aanslagjaar 2017 bedraagt het forfait:

  • 30,00 % op 5.800 euro = 1.740,00 euro
  • 11,00 % op 14.050 euro = 1.545,50 euro
  • 3,00 % op 5.150 euro = 154,50 euro

Totaal = 3.440,00 euro.

Vrije beroepers

Voor vrije beroepers blijven de percentages van 2014 gelden. De bedragen worden wel geïndexeerd. Hieronder de bedragen voor aanslagjaar 2015 (en tussen haakjes de geïndexeerde bedragen voor aanslagjaar 2016):

  • 28,70 % op de eerste schijf tot 5.710,00 euro (5.730)
  • 10,00 % op de tweede schijf tot 11.340,00 euro (11.380)
  • 5,00 % op de derde schijf tot 18.880,00 euro (18.940)
  • 3,00 % op de vierde schijf boven 18.880,00 euro (18.940)
Intellectuele eigendomsrechten

De teksten, tekeningen, foto’s, films, beelden, data, databanken, software, benamingen, handels- en domeinnamen, merken, logo’s en andere bestanddelen van deze site zijn beschermd door intellectuele rechten en behoren ons of derden toe. Het is verboden zonder ons voorafgaand schriftelijk akkoord de op en via deze website aangeboden informatie op te slaan (anders dan noodzakelijk om de website te kunnen bekijken), te reproduceren, te wijzigen, openbaar te maken, te distribueren of te verzenden, te verkopen of anderszins over te dragen of enige rechten hierop te verlenen aan derden.

Terug naar overzicht